Altersvorsorge & bAV

Für Gesellschafter-Geschäftsführer ist die bAV der wirksamste Weg, Geld aus der GmbH steuerbegünstigt in die Vorsorge zu lenken – wenn Erdienbarkeit, Probezeit, Angemessenheit und Insolvenzschutz stimmen. Direktversicherung, Unterstützungskasse und Pensionszusage im Vergleich.

Selbstständige können 2026 bis zu 30.825,60 € Altersvorsorge als Sonderausgaben absetzen, ab 2027 kommt das Altersvorsorgedepot mit Zulagen dazu. Welche vier Bausteine es gibt, wer schon rentenversicherungspflichtig ist und in welcher Reihenfolge sich Vorsorge aufbauen lässt.

Opting-Out ohne Tarifvertrag, 360 € staatlicher Zuschuss pro Mitarbeiter, neue Pflichten: Das Zweite Betriebsrentenstärkungsgesetz 2026/27 kompakt erklärt für Arbeitgeber.

Direktversicherung, Unterstützungskasse, Pensionskasse, Pensionsfonds oder Direktzusage: Welcher bAV-Durchführungsweg zu kleinen Unternehmen passt – mit Steuer- und Sozialabgabengrenzen 2026, Haftung, PSV, den Änderungen durch das BRSG II und einer Entscheidungstabelle.

Zwölf Pflichten, die jeder Arbeitgeber in der betrieblichen Altersvorsorge hat – von der Entgeltumwandlung über den 15-Prozent-Zuschuss, Nachweis, Auskunft, Unverfallbarkeit und Übertragung bis zu Insolvenzschutz und Mitbestimmung. Mit Rechtsgrundlage, typischem Fehler und Selbsttest.

In vier bis sechs Wochen zur rechtssicheren betrieblichen Altersvorsorge: Ausgangslage klären, Modell und Zusageart festlegen, Anbieter nach Kosten und Übertragbarkeit auswählen, Versorgungsordnung aufsetzen, Lohnabrechnung und Nachweis einrichten, Belegschaft beraten – mit Zeitplan und den Besonderheiten für Gesellschafter-Geschäftsführer.

15 Prozent Zuschuss auf jede Entgeltumwandlung – aber nur, soweit der Arbeitgeber Sozialversicherungsbeiträge spart. Wie die pauschale und die spitze Abrechnung funktionieren, warum beide unterhalb der Beitragsbemessungsgrenze dasselbe ergeben, drei Beispiele für 2026 und die häufigsten Fehler.

Dieselben ETFs, zwei Hüllen: Sparplan im Depot oder fondsgebundene Rentenversicherung. Kosten, Vorabpauschale, Halbeinkünfteverfahren und Ertragsanteil im Vergleich – mit einer Beispielrechnung über 30 Jahre, die zeigt, ab welchem Kostenunterschied der Steuervorteil der Police verpufft.

Für rund 48 Euro Nettoverzicht landen 115 Euro im Vertrag – so sieht die bAV auf dem Papier aus. Die Gegenrechnung: volle Steuer im Alter, Krankenversicherungsbeiträge über dem Freibetrag von 197,75 Euro, weniger gesetzliche Rente, weniger Elterngeld. Beide Hälften vorgerechnet, mit einer Faustregel für die Entscheidung.

Das Altersvorsorgereformgesetz ist beschlossen: Ab 2027 ersetzt das staatlich geförderte Altersvorsorgedepot die Riester-Rente. Zulagen, Fristen und was Riester-Sparer jetzt wissen müssen.